141、私刻公章

刑法中规定的罪名中，并没有“私刻公章罪”这一罪名，相关罪名是——伪造国家机关印章罪和伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪，司法实践中，对于私刻印章的行为：

1.对于情节较轻不构成犯罪的，按治安管理处罚法处罚。根据《治安管理处罚法》第52条规定，伪造、变造或者买卖国家机关、人民团体、企业、事业单位或者其他组织的公文、证件、证明文件、印章的，处10日以上15日以下拘留，可以并处1000元以下罚款;情节较轻的，处5日以上10日以下拘留，可以并处500元以下罚款。

可见，私刻印章行为首先是违反治安管理处罚法的违法行为，因此只有达到一定严重程度才以犯罪论处，一般司法实务中认为私刻印章三枚以上有可能构成犯罪。

2.对于构成犯罪的，按实际情况定罪处罚。根据《刑法》第280条规定，伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的，处3年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金;情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。伪造公司、企业、事业单位、人民团体的印章的，处3年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金。伪造、变造、买卖居民身份证、护照、社会保障卡、驾驶证等依法可以用于证明身份的证件的，处3年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金;情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

所以总的来讲，行为人私刻公章的行为已经是有违法事实的存在，一般情节不严重的，予以治安管理处罚，情节严重，治安管理处罚已无法与行为严重程度相称的，则以犯罪论处。

相关法律规定

《治安管理处罚法》第五十二条 有下列行为之一的，处十日以上十五日以下拘留，可以并处一千元以下罚款;情节较轻的，处五日以上十日以下拘留，可以并处五百元以下罚款：

(一)伪造、变造或者买卖国家机关、人民团体、企业、事业单位或者其他组织的公文、证件、证明文件、印章的;

(二)买卖或者使用伪造、变造的国家机关、人民团体、企业、事业单位或者其他组织的公文、证件、证明文件的;

(三)伪造、变造、倒卖车票、船票、航空客票、文艺演出票、体育比赛入场券或者其他有价票证、凭证的;

(四)伪造、变造船舶户牌，买卖或者使用伪造、变造的船舶户牌，或者涂改船舶发动机号码的。

《中华人民共和国刑法（修订）》第二百八十条 【伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪】【盗窃、抢夺、毁灭国家机关公文、证件、印章罪】伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。

【伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪】伪造公司、企业、事业单位、人民团体的印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金。

【伪造、变造、买卖身份证件罪】伪造、变造、买卖居民身份证、护照、社会保障卡、驾驶证等依法可以用于证明身份的证件的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金;情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处

142、合同诈骗罪之定罪量刑

一、法律

《刑法》（2020年修订）

第二百二十四条 【合同诈骗罪】有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：

（一）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；

（二）以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；

（三）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；

（四）收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；

（五）以其他方法骗取对方当事人财物的。

二、司法解释

1、最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》（2022年04月06日修订）

第六十九条〔合同诈骗案（刑法第二百二十四条）〕以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额在二万元以上的，应予立案追诉。

2、1991年4月，最高人民法院研究室在《关于申付强诈骗案如何认定诈骗数额问题的电话答复》

答复内容：“在具体认定诈骗犯罪数额时，应把案发前已被追回的被骗款额扣除，按最后实际诈骗所得数额计算。”

3、2001年1月，最高人民法院发布《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》（以下简称《纪要》）

《纪要》提出：“在具体认定金融诈骗犯罪的数额时，应当以行为人实际骗取的数额计算。对于行为人为实施金融诈骗活动而支付的中介费、手续费、回扣等，或者用于行贿、赠与等费用，均应计入金融诈骗的犯罪数额。但应当将案发前已归还的数额扣除。”

4、最高人民法院 最高人民检察院《关于常见犯罪的量刑指导意见(试行）》法发〔2021〕21号

（六）合同诈骗罪

1.构成合同诈骗罪的，根据下列情形在相应的幅度内确定量刑起点：

（1）达到数额较大起点的，在一年以下有期徒刑、拘役幅度内确定量刑起点。

（2）达到数额巨大起点或者有其他严重情节的，在三年至四年有期徒刑幅度内确定量刑起点。

（3）达到数额特别巨大起点或者有其他特别严重情节的，在十年至十二年有期徒刑幅度内确定量刑起点。依法应当判处无期徒刑的除外。

2.在量刑起点的基础上，根据合同诈骗数额等其他影响犯罪构成的犯罪事实增加刑罚量，确定基准刑。

3.构成合同诈骗罪的，根据诈骗手段、犯罪数额、损失数额、危害后果等犯罪情节，综合考虑被告人缴纳罚金的能力，决定罚金数额。

4.构成合同诈骗罪的，综合考虑诈骗手段、犯罪数额、危害后果、退赃退赔等犯罪事实、量刑情节，以及被告人主观恶性、人身危险性、认罪悔罪表现等因素，决定缓刑的适用。

三、地方性司法文件

1、浙江省高级人民法院刑二庭关于印发《全省法院经济犯罪疑难问题研讨会纪要》的通知  浙高法刑二〔2005〕1号

九、合同诈骗罪中合同的种类问题

定罪应围绕犯罪构成要件来分析，合同诈骗罪属侵犯市场经济秩序的犯罪。因此，只要利用体现市场经济秩序的合同进行诈骗，且符合扰乱市场秩序的特征，即构成合同诈骗罪。对在生产、销售领域中利用口头合同进行诈骗的，只要该合同具备合同法的要件，应以合同诈骗罪定罪处罚，对于在日常生活中，利用口头合同进行诈骗的，一般可不以合同诈骗定罪，构成其他犯罪的，可以他罪认定。

十、擅卖他人房屋（未过户）且拒不退还房款行为的定性

在这种情况下，尽管出卖人与买受人之间订有房屋买卖合同，但是该合同并不具有转移房屋所有权的效力。根据法律规定，房屋所有权随过户登记而转移，而在过户登记之前，房屋的所有权并不会发生转移。因此，该房屋的所有权仍然属于原所有人，其完全可以要求买受人退出房屋；故该房屋的原所有人并不是被害人。出卖人以非法占有为目的，在签订合同过程中，向他人隐瞒事实真相，将不属于本人所有的房屋出卖，骗取房屋买受人的财物，其行为符合合同诈骗罪的行为特征，因而构成合同诈骗罪。

2、浙江省高级人民法院《关于部分罪名定罪量刑情节及数额标准的意见》  文号：浙高法〔2012〕325号

57. 刑法第224条【合同诈骗罪】

合同诈骗数额在2万元以上不满20万元的，属于“数额较大”，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。

合同诈骗数额在20万元以上不满100万元的，属于“数额巨大”，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。

合同诈骗达到数额较大的标准，并具有下列情形之一的，属于“其他严重情节”，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金：

⑴诈骗救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济、医疗款物的；

⑵以赈灾募捐名义实施诈骗的；

⑶诈骗残疾人、老年人或者丧失劳动能力人的财物的；

⑷造成被害人自杀、精神失常或者其他严重后果的；

⑸属于诈骗集团首要分子的；

⑹严重情节的其他情形。

合同诈骗数额在100万元以上的，属于“数额特别巨大”，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。

合同诈骗达到数额巨大的标准，并具有下列情形之一，属于“其他特别严重情节”，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：

⑴诈骗救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济、医疗款物的；

⑵以赈灾募捐名义实施诈骗的；

⑶诈骗残疾人、老年人或者丧失劳动能力人的财物的；

⑷造成被害人自杀、精神失常或者其他严重后果的；

⑸属于诈骗集团首要分子的；

⑹特别严重情节的其他情形。

3、浙江省高级人民法院、浙江省人民检察院、浙江省公安厅《关于办理“电商代运营”诈骗案件适用法律若干问题会议纪要》 文号：浙公通字〔2017〕84号

为进一步规范“电商代运营”诈骗案件法律适用问题，统一定罪量刑标准，切实维护刑事执法的严肃性、公平性，贯彻落实省委省政府提出的“共同研究探讨预防措施”要求，6月23日，省高级人民法院、省人民检察院、省公安厅召开了“电商代运营”诈骗案件中相关法律适用问题进行了研讨，达成了共识。现将会议有关情况纪要如下：

一、案件定性问题

电商代运营，是指从事电子商务经营者把网上店铺日常经营、管理、营销、推广的工作委托给专业的代运营公司操作。电商代运营诈骗案件，是指利用他人不熟悉电商经营，或是急需电商经营配套服务等情况，通过通信网络等途径引诱其购买相关运营服务，最终骗取被害人财物。

鉴于此类案件往往以注册成立的公司为幌子，犯罪嫌疑人明知自身没有履行能力，通过虚假广告招揽客户，并通过签订服务合同形式骗取被害人财物，符合合同诈骗罪构成要件。其中符合单位犯罪构成要件的，以单位犯罪论。

除上述规定的情形外，行为人以电商代运营为由骗取他人财物的行为，是否构成合同诈骗罪、诈骗罪或者其他犯罪，按照 刑法和相关司法解释规定处理。

二、“虚构事实、隐瞒真相”认定问题

“电商代运营”诈骗案件主要集中电子商务领域，实践中可以从以下方面（包括但不限于）判断“虚构事实、隐瞒真相”特征：

（一）通过信息网络等方式针对不特定对象广泛发布不实信息，虚构或者过分夸大自身运营能力以引诱他人；

（二）缺乏运营店铺所必需资金设备、专业人员、物流仓储等基本条件；

（三）收取费用后不提供承诺的运营服务。

三、情节和数额标准适用问题

鉴于此类案件涉案嫌疑人人数众多，层级复杂，各自地位和作用也不尽然形同，应当按照“宽严相济”刑事司法政策，突出对主要负责人、直接责任人的打击惩治力度；对于其他一些低层级、涉案金额少、地位作用不明显，或是具有初犯、偶犯、以及主动认罪认罚情节的嫌疑人，应当按照“教育为主，惩罚为辅”原则，作区别对待处理。

（一）对于担任公司股东、经历、销售主管的嫌疑人，涉案金额按照其组织、策划、指挥、实施的诈骗总额计算。

（二）对于具体实施诈骗的“业务员”，涉案金额按照其实际参与的诈骗金额计算。

对于其中涉案金额不足20万元，且主动认罪认罚的，可以不

起诉或者免予刑事处罚。

（三）对于从事会计、客服、美工、技术等只领取固定工资的行政服务人员，可以认定为情节显著轻微，不认为是犯罪。

四、证据收集问题

办理“电商代运营”电信网络诈骗案件，确因被害人人数众多等客观条件的限制，无法逐一收集被害人陈述的，可以结合已收集的被害人陈述，以及经查证属实的银行账户交易记录、第三方支付结算账户交易记录、通话记录、电子数据等证据，在慎重审查犯罪嫌疑人、被告人及其辩护人所提辩解、辩护意见的基础上，综合认定被害人人数及诈骗资金数额等犯罪事实。

要坚持“事实清楚，证据确实充分，排除合理怀疑”的证明标准，审慎认定嫌疑人主观故意，尤其对从事具体劳务的“业务员”要结合其供述和辩解、涉案时间、认识能力、既往经历、参与程度，以及犯罪所得等各方面因素综合认定，足以证明具有直接非法占有故意的，可以作为共犯论处。

本纪要自下发之日起执行。如遇有新的规定，按照新规定执行。

4、浙江省高院、浙江省人民检察院印发《〈关于常见犯罪的量刑指导意见（试行）〉实施细则》的通知  浙高法审〔2022〕1号

五、常见犯罪的量刑

确定具体犯罪的量刑起点，以基本犯罪构成事实的社会危害性为根据。同时具有两种以上基本犯罪构成事实的，一般以危害较重的一种确定量刑起点，其他作为增加刑罚量的犯罪事实。在量刑起点的基础上，根据其他影响犯罪构成的犯罪事实的社会危害性确定所应增加的刑罚量，确定基准刑

（六）合同诈骗罪

1. 构成合同诈骗罪的，可以根据下列不同情形在相应的幅度内确定量刑起点：

（1）达到数额较大起点的，可以在三个月拘役至一年有期徒刑幅度内确定量刑起点。

（2）达到数额巨大起点或者有其他严重情节的，可以在三年至四年有期徒刑幅度内确定量刑起点。

（3）达到数额特别巨大起点或者有其他特别严重情节的，可以在十年至十二年有期徒刑幅度内确定量刑起点。依法应当判处无期徒刑的除外。

2. 在量刑起点的基础上，可以根据合同诈骗数额等其他影响犯罪构成的犯罪事实增加刑罚量，确定基准刑：

（1）合同诈骗数额较大的，数额每增加六千元，增加一个月刑期；

（2）合同诈骗数额巨大或者有其他严重情节的，数额每增加一万元，增加一个月刑期；

（3）其他可以增加刑罚量的情形。

3. 合同诈骗既有既遂，又有未遂，以既遂确定基准刑的，可以综合考虑未遂行为的实行程度、造成损害的大小、未遂原因等情况，增加基准刑的 30%以下；以未遂确定基准刑的，可以综合考虑既遂行为造成损害的大小等情况，增加基准刑的 40%以下。

4. 有下列情节之一的，增加基准刑的 20％以下：

（1）诈骗救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济、医疗款物的；

（2）以赈灾募捐名义实施诈骗的；

（3）诈骗残疾人、老年人或者丧失劳动能力人的财物的；

（4）造成被害人自杀、精神失常或者其他严重后果的；

（5）惯犯或者流窜作案，危害严重的；

（6）挥霍诈骗所得财物，致使无法返还的；

（7）其他可以从重处罚的情形。

5. 积极返还款项或取得被害人谅解的，减少基准刑的 50%以

下。

6. 构成合同诈骗罪的，根据诈骗手段、犯罪数额、损失数额、

危害后果等犯罪情节，综合考虑被告人缴纳罚金的能力，决定金数额。

7. 构成合同诈骗罪的，综合考虑诈骗手段、犯罪数额、危害后果、退赃退赔等犯罪事实、量刑情节，以及被告人的主观恶性、人身危险性、认罪悔罪表现等因素，决定缓刑的适用。

5、安徽省高级人民法院、安徽省人民检察院、安徽省公安厅关于印发《关于办理合同诈骗等犯罪案件工作座谈会纪要》的通知（2014年12月31日）

一、合同诈骗案件

（一）关于非法占有目的要从客观行为推定主观目的，即从事实、行为、手段、情形、后果等方面，全面收集对被告人有利和不利的证据。

要坚持主客观相一致。对仅有履约态度，没有履约行为的，或虽采取了欺骗的手段，但有真实履约行为的情形，认定非法占有目的时，应当考察签订、履行合同的全部客观行为，并结合行为人对主观故意的供述，慎重处理。

要注重基础事实真实。据以推定的基础事实必须是有证据予以证明的客观事实，且作为推定的基础事实和待证事实之间应当有紧密的常态联系。合同诈骗罪与合同经济纠纷的本质区别，在于行为人是否具有非法占有的目的。

要依次考察行为人签订合同时的履约能力和担保真伪，履行合同中有无实际履约行为、对财物的处置情况、未履行合同的原因以及违约后的表现等方面综合判定。

有下列行为之一，且行为人不能提出合理辩解，一般应当认定具有“非法占有目的”：1.以欺骗手段取得财物，用于非法经营或从事违法犯罪活动，导致财物不能返还的；2.抽逃、转移资金、隐匿财产，以逃避返还资金的；3.隐匿、销毁账目，以逃避返还资金的；4.明知没有履行合同的条件，而骗取他人资金不返还的；5.隐瞒合同标的已出卖或抵押的事实，与他人签订买卖合同，收取货款不返还的；6.采用“借新债还旧债”方式循环骗取他人资金，导致资金不能归还的；7.收到对方款物后，不履行合同义务，主要用于挥霍，高利贷等非法投资活动，导致资金不能归还的；8.无正当理由，以明显低于市场的价格变卖货物，导致不能归还货款的；9.其他非法占有款物，不能返还的行为。

（二）关于数额标准个人涉嫌合同诈骗犯罪，数额在2万元以上的属于“数额较大”；数额在10万元以上的属于“数额巨大”；数额在100万元以上的属于“数额特别巨大”。

单位涉嫌合同诈骗犯罪，数额在10万元以上的属于“数额较大”；数额在50万元以上的属于“数额巨大”；数额在500万元以上的属于“数额特别巨大”。

合同诈骗犯罪的数额，一般应以行为人实际未还的数额来认定。对行为人骗取实物后变现的，犯罪数额以被骗物品实际鉴定价值来认定；如果变现后取得的数额高于鉴定价值的，以实际取得的数额认定。

对于多次行骗，并以后次诈骗财物归还前次诈骗财物，在计算诈骗数额时，应当将案发前已经归还的数额扣除，按实际未归还的数额认定；被害人的实际损失额或行为人多次行骗的总额可作为量刑情节予以考虑。行为人为实施犯罪所支付的好处费、车旅费等应当计入犯罪数额。

（三）关于刑民交叉案件

对于正在侦查、起诉、审判的合同诈骗刑事案件，有关单位或者个人就同一事实向人民法院提起民事诉讼或者申请执行涉案财物的，人民法院应当不予受理，并将有关材料移送公安机关或者检察机关。

人民法院在审理民事案件或者执行过程中，发现有合同诈骗犯罪嫌疑的，应当裁定驳回起诉或者中止执行，并及时将有关材料移送公安机关或者检察机关。

对于正在侦查、起诉、审理的合同诈骗刑事案件，发现与人民法院正在审理的民事案件属于同一事实，或者被申请执行的财物属于涉案财物的，应当及时通报相关人民法院。人民法院经审查属实的，应当依照上述规定处理。

6、河南省高级人民法院、河南省人民检察院、河南省公安厅关于印发《关于办理合同诈骗刑事案件若干问题的座谈会纪要》的通知【字号】豫检会〔2020〕9号

一、合同诈骗罪中的“合同”

1.合同诈骗罪中的“合同”包括书面合同、口头合同和其他形式。

2.“合同”应当体现一定的市场秩序。与市场秩序无关以及主要不受市场调整的“合同”“协议”，如不具有交易性质的赠与合同、婚姻、收养、扶养、监护等有关身份关系的协议，主要受劳动法、行政法调整的劳务合同、行政合同等，通常情况下不应视为合同诈骗罪中的“合同”。

3.合同诈骗罪与诈骗罪是特殊与一般的关系，二者均表现为以非法占有为目的，虚构事实或者隐瞒真相，以骗取财物。合同诈骗罪仅发生在合同的签订、履行过程中，行为人实施的是与合同内容有关的活动，合同是导致被害人陷入认识错误而做出财产处分的主要原因。

二、“非法占有目的”的认定

4.合同诈骗犯罪与合同经济纠纷的本质区别，在于行为人是否具有非法占有的目的。主要区分行为人是以骗取财物为目的，还是通过履行约定的民事法律行为而获得经济利益。

5.合同诈骗罪主观方面由直接故意构成，非法占有目的既可以产生在合同签订前，也可以产生在合同履行过程中。

6.判断行为人是否具有非法占有目的，要结合案件客观事实综合判定，从事实、行为、手段、后果等方面，全面收集、审查对行为人有利和不利的证据。

7.在判断是否具有非法占有目的时，应当根据行为人的行为是否符合刑法所规定的行为类型，综合考虑事前、事中、事后的各种主客观因素进行整体判断：（1）主体资格是否真实；（2）是否签订虚假合同、使用虚假担保；（3）行为人有无履约能力；（4）在签订合同后有无履行合同的实际行为；（5）违约后有无承担责任的表现；（6）取得财物后的主要处置情况；（7）未履行合同的原因。

8.司法实践中，对于行为人通过合同诈骗方法非法获取资金，造成数额较大资金不能返还，并具有下列情形之一，且没有相反证据的，可以认定为具有非法占有目的：（1）没有履行合同的条件，而骗取他人财物不返还的；（2）无正当理由，以明显低于市场的价格变卖货物，导致不能归还货款的；（3）抽逃、转移资金、隐匿财产，以逃避返还财物的；（4）隐匿、销毁账目的，或者通过假破产、假倒闭，以逃避返还财物的；（5）携款逃匿的；（6）没有履行能力，故意制造违约或者肆意认定违约，多次骗取保证金和违约金的；（7）收到对方财物后，不履行合同义务，主要用于赌博、高利贷等非法活动，导致财物不能归还的；（8）已经严重资不抵债，行为人仍将骗取的资金用于高风险的投资项目，如炒股、炒期货等活动，造成资金客观上无法归还的；（9）其他非法占有资金、拒不返还的行为。

9.在根据资金用途判断行为人是否具有非法占有目的时，应综合全案，分析行为人资金用途的主要方面，对于行为人取得资金后，如果大部分资金用于合法经营，到期不能归还资金主要是由于经营不善、市场风险等原因造成的，一般不宜认定为具有非法占有的目的。后续资金主要用于归还前期银行贷款或者个人借款的，要根据归还目的、后续资金使用情况、是否实施欺骗行为等综合判断。

10.要坚持主客观相一致的原则。对仅有履约态度，没有履约行为的，或者虽然采取了欺骗手段，但有部分履约行为的情形，认定非法占有目的时，应当考察签订、履行合同的全部客观行为，并结合行为人对主观故意的供述，慎重处理。

三、犯罪数额的认定

11.合同诈骗罪是结果犯，一般以一定的犯罪结果作为犯罪既遂的判断标准，以诈骗行为人取得被害人财物为既遂。

12.合同诈骗罪的既遂数额应为犯罪所得数额，即合同诈骗行为人通过诈骗行为实际控制的非法所得，其给被害人造成的其他直接损失应在适用加重犯或者量刑时考虑。对行为人骗取款项在立案前归还被害人的，已归还部分，不计入诈骗数额。

四、几种疑难情形的司法认定

13.“借鸡生蛋”行为。利用合同，骗取对方的预付款，供自己经营使用或者进行其他牟利活动，当对方催促履行合同时则以种种借口推脱。此种行为是否构成犯罪，要综合主客观因素认定行为人主观上是否具有非法占有的目的。

14.“连环诈骗”行为。行为人在取得相对人财物后，不履行合同，迫于对方追讨，又与他人签订合同骗取财物，用以充抵前一合同的债务。这种采用“借新还旧”方式循环骗取他人资金，导致资金不能归还，符合合同诈骗罪构成要件的，应当以合同诈骗罪定罪处罚。

15.通过银行贷款方式骗取担保人财产的行为。行为人以非法占有为目的，采取虚构事实、隐瞒真相手段，通过银行贷款方式骗取担保人财产行为，这种情形表面上看是骗取银行贷款，但银行可通过担保实现债权，实际受损失的是担保人的财产权益，侵犯对象并非银行贷款而是担保合同一方当事人的财产，应以合同诈骗罪论处。同时要注意审查银行工作人员与行为人是否有共谋情形。

16.以借款方式实施的诈骗行为。对于利用手续完备、充分体现市场经济活动特征的借款合同诈骗的行为，符合合同诈骗罪构成要件的，应认定为合同诈骗罪；对于当事人之间基于亲友、熟人等关系签订的普通借条、欠条等形式的借款协议后出现的诈骗行为，没有体现市场经济活动、无市场交易特点的，一般不以合同诈骗罪处理。构成其他犯罪的，按其他犯罪处理。